wiwid_WoeLaendaRiye

APLIKASI AKUNTANSI MENGGUNAKAN MS.EXCEL
A. SIKLUS AKUNTANSI
Salah satu definisi akuntansi adalah suatu seni mencatat, menggolongkan,
menganalisa, menafsirkan dan menyajikan laporan keuangan dalam suatu perusahaan
secara sistematis. Jadi jelas dalam hal ini bahwa akuntansi adalah suatu proses atau
transformasi data akuntansi menjadi informasi akuntansi atau yang sering disebut dengan
laporan keuangan. Proses transformasi data akuntansi menjadi informasi akuntansi
dilakukan dengan melalui beberapa tahap sehingga tahapan tersebut menjadi suatu siklus
yang disebut siklus akutansi. Siklus akuntansi secara sederhana dapat digambarkan
sebagai berikut:
Gambar 1. Siklus Akuntansi
B. ELEMEN-ELEMEN SIKLUS AKUNTANSI
Beberapa elemen yang dapat dijelaskan dalam siklus akuntasi di atas adalah
sebagai berikut:
1. Bukti Transaksi
Merupakan seluruh dokumen yang digunkan untuk mencatat setiap transaksi yang
terjadi dalam suatu perusahaan. Conoth bukti transaksi antara lain kwitansi, faktur,
cek, bukti kas keluar dan sebaginya.
2. Jurnal
Jurnal merupakan catatan akuntansi yang pertama yang digunakan melakukan
pencatatan, pengklasifikasian dan peringkasan data keuangan.
3. Buku Besar
Bukti
Transaksi
Jurnal Buku
Besar
Buku
Pembantu
Laporan
Keuangan
Laporan
3
Buku besar atau General Ledger merupakan buku yang digunakan untuk melakukan
peringkasan, pengklasifikasian data-data keuangan yang berasal dari data jurnal dari
hasil proses posting.
4. Buku Pembantu
Buku pembantu merupakan buku yang terdiri dari rekening-rekening pembantu yang
berisi rincian data keuangan yang tercantuk dari rekening terntentu yang ada dalam
buku besar (dalam perusahaan dagang).
5. Laporan Keuangan
Laporan keuangan merupakan hasil akhir dari proses pengolahan data akuntansi
berupa Neraca, Laporan Laba-Rugi, Laproan Perubahan Modal, Arus Kas dan lainlain.
C. SIKLUS AKUNTANSI PROGRAM APLIKASI AKUNTANSI MICROSOFT
EXCEL
Dalam program aplikasi akuntansi menggunakan Microsoft Excel ini siklus
akuntansinya tidak jauh beda dengan siklus akuntansi dengan yang dilakukan secara
manual. Dalam siklus ini dimulai dari pencatatan transaksi berdasarkan bukti transaksi ke
dalam jurnal, kemudian data jurnal diposting ke buku besar. Dari buku besar dipindahkan
ke neraca saldo, kemudaian membua neraca lajur, lalu dilakukan penyesuaian
berdasarkan data penyesuaian yang ada, setelah itu dari berdasarkan data neraca lajur
dibuatlah laporan keuangan. Jika digambarkan secara sederhana siklus akuntansi program
aplikasi menggunkan microsft excel adalah sebagai berikut:
INPUT PROSES OUTPUT
Manual Manual Komputer Komputer Komputer
Gambar 2. Siklus Program Aplikasi Akuntansi
Bukti
Transaksi Jurnal
Buku
Besar
Neraca
Lajur
Laporan
Keuangan:
Lap.L/R
Neraca
Lap.Perb.
Modal
4
D. MENU DAN FUNGSI YANG DIGUNAKAN
Beberapa menu dan fungsi dalam Microsoft excel yang digunakan dalam program
aplikasi akuntansi ini adalah sebagai berikut:
Menu DATA FORM
Menu ini digunakan untuk membantu pengguna dalam memasukkan data ke
dalam format yang sudah disiapkan sebelumnya.
Menu DATA FILTER, ADVANCED FILTER
Menu ini digunakan untuk melakukan pencarian data beradasarkan criteria yang
di ingingkan dari suatu kumpulan data yang tersedia (data query).
Menu COPY PASTE
Menu ini digunakan untuk menyalin data dari suatu data range ke data range
tertentu.
Menu FORMAT CELLS COLOUMN HIDE
Menu ini digunkan untuk menyembunyikan kolom data yang tidak lagi
dibutuhkan dalam tampilan data.
Fungsi SUM
Untuk menjumlahkan nilai-nilai yang ada pada suatu range data.
Fungsi Logika IF
Fungsi ini digunakan untuk menentukan suatu keputusan berdasarkan suatu
kondisi atau syarat tertentu. Biasanya selalu dikombinasikan dengan beberapa
operator seperti operator perhitungan, opereator perbandingan, operator relasi,
operator logika.
Fungsi Arimatika
Fungsi ini digunakan untuk membuat formula yang berkaitan dengan kalkulasi
data yang akan diproses.
Fungsi Pembacaan Tabel VLOOKUP
Fungsi ini digunakan untuk membaca suatu nilai yang ada pada suatu range data
tabel yang digunakan. Untuk mengikat atau mengabsolutkan nilai yang ada dalam
suatu tabel yang ada digunakan tombol fungsi F4.
5
Untuk dapat menggunakan Microsoft Excel sebagai salah satu paket software lembar
kerja elektronis dalam bidang akuntansi ini, yang jelas dibutuhkan pengetahuan dibidang
akuntansi itu sendiri kemudian pengetahuan atau keterampilan pengoperasian Microsoft
Excel. Tidak bisa disangkal lagi saat ini Microsoft Excel sudah sangat familiar
dikalangan umum sebagai bagian dari Microfot Office yang bisa dijadikan alat untuk
membantu permasalahan di dalam mengolah data-data numeric. Penerapan akuntansi
menggunakan Microsoft Excel adalah salah satu solusi alternative yang relative
sederhana namun bisa dibilang efektif. Sangat sederhana dan tidak menuntut orang yang
mengerjakannya untuk tahu dan bisa membuat suatu program aplikasi computer tapi
cukup mengerti akuntansi dan bisa mengeoperasikan micosoft excel.
Untuk itu penulis akan mencoba memberikan contoh penyelesaian kasus
akuntansi menggunakan micorsoft excel. Untuk dapat membantu menyelesaikan kasus
akuntansi menggunakan Microsoft excel ada beberapa langkah utama yang harus
dilakukan. Adapun langkah-langkah tersebut adalah sebagai berikut:
1. Merancang kode rekening
2. Membuat tabel rekening
3. Membuat buku harian atau jurnal umum
4. Membuat buku besar
5. Membuat neraca saldo
6. Membuat jurnal penyesuaian
7. Membuat neraca lajur
8. Membuat laporan keuangan
Berikut ini akan diberikan contoh bagaimana lebih jelasya langkah-langkah di atas
dilakukan pada contoh kasus akuntansi dengan bidang usaha jasa. Sehingga langkahlangkah
yang dimaksud akan bisa dengan mudah dipahami.
6
Contoh kasus akuntansi bidang usaha jasa.
Tabel 1. Nerca Saldo per 15 April 2005
CV AMY JAYA
NERACA SALDO
PER 15 April 2005
NO. SALDO
REK..
NAMA REKENING
DEBIT KREDIT
1101
1102
1103
1104
1201
2101
2102
3101
3102
4101
5101
5102
5103
5104
KAS
PIUTANG
PIUTANG SEWA
PERLENGKAPAN
TANAH
HUTANG
HUTANG GAJI
MODAL AMY
PRIVE AMY
PENDAPATAN JASA
BEBAN GAJI
BEBAN SEWA
BEBAN LAIN-LAIN
BEBAN PERLENGKAPAN
5.000.000
8.000.000
1.200.000
600.000
35.000.000
0
0
0
2.100.000
0
1.800.000
0
300.000
0
00000
4.400.000
0
42.500.000
0
7.100.000
0000
54.000.000 54.000.000
Berikut ini adalah transaksi yang dilakukan oleh CV AMY JAYA mulai dari tanggal 16
hingga 30 April 2005.
Tabel 2. Data Transaksi
TRANSAKSI
April 2005
KETRERANGAN
TGL 16
17
19
21
22
23
25
30
Penerimaan Kas sebesar Rp. 4.000.000 dari seorang klien
Memeberikan pelayanan jasa perpajakan kepada klien dengan imbalan
jasa sebesar Rp. 1.700.000. yang akan dibayar dikemudian hari.
Membayar biaya lain-lain sebesar Rp. 200.000.
Membayar kewajiban yang telah jatuh tempo sebesar Rp. 2.600.000.
Membeli perlengkapan secara kredit sebesar Rp. 200.000.
Menggunakan uang sebesar Rp. 2.100.000 untuk keperluan pribadi
AMY.
Menerima pendapatan jasa audit yang telah selesai dilakukan sebesar
Rp. 1.900.000.
Membayar gaji pegawai sebesar Rp. 1.800.000.
7
Berikut ini adalah beberapa data yang perlu dilakukan penyesuaian
1. Pendapatan jasa yang belum diterima sebesar Rp. 500.000.
2. Perlengkapan yang tersisa adalah Rp. 200.000.
3. Sewa gedung untuk masa satu tahun terhitung dari tanggal 1 Januari 2005 s/d 1
Januari 2006.
4. Beban Gaji yang masih harus dibayar Rp. 300.000.
Penyelesaian Kasus:
1. Merancang kode rekening
Ada berbagai tipe kode rekening yang bisa dibuat untuk merancang kode
rekening, namun untuk kasus ini kode group/kelompok yang sederhana dengan struktur
kode sebagai berikut:
9 9 9 9
Keterangan:
Digit pertama
Untuk kode group/kelompok induk rekening dalam akuntansi seperti
1 untuk kelompok Aktiva
2 untuk kelompok Hutang
3 untuk kelompok Modal/Prive
4 untuk kelompok Pedapatan
5 untuk kelompok Beban
Digit ke dua
Untuk kode sub kelompok/detail dalam akuntansi seperti:
1 untuk sub kelompok aktiva lancar
2 untuk sub kelompok aktiva tetap
Digit ke tiga dan ke empat
Untuk nomor urut dari setiap rekening
Contoh: 1 1 0 1 KAS
8
Artinya:
Aktiva Lancar dengan nomor urut 01 dalam hal ini adalah untuk nama rekening kas.
Contoh yang ada pada tabel rekening mengacu pada format struktur kode yang penulis
buat. Tentu saja jumlah kode atau nomor rekening ini dapat dibuat sesuai dengan
kebutuhan dalam setiap kasus akuntansi.
2. Membuat tabel rekening
Ikuti urutan langkah berikut ini:
a. Aktifkan sheet1 dengan mengklik sheet1
b. Tekan tombol Alt+O kemudian tekan H dilanjutkan dengan menekan R, atau klik
kanan mouse pilih Rename setelah itu ganti nama sheet1 menjadi TABEL
c. Buat tabel seperti di bawah ini:
Tabel 3. Tabel Rekening
TABEL REKENING
No. Rek Nama Rekening
1101 KAS
1102 PIUTANG
1103 PIUTANG SEWA
1104 PERLENGKAPAN
1201 TANAH
2101 HUTANG
2102 UTANG GAJI
3101 MODAL AMY
3102 PRIVE AMY
4101 PENDAPATAN JASA
5101 BEBAN GAJI
5102 BEBAN SEWA
5103 BEBAN LAIN-LAIN
5104 BEBAN PERLENGKAPAN
9
3. Membuat Jurnal Umum
a. Aktifkan sheet2
b. Kerjakan seperi pada langkah 1.b. bedanya untuk sheet2 diganti dengan Jurnal
Umum
c. Buat format jurnal umum dalam lembar kerja tesebut sperti di bawah ini:
d. Masukkan transaksi yang terjadi pada format jurnal umum dalam lembar kerja
yang sudah dibuat.
CV. AMY JAYA
JURNAL UMUM
Per 30 April 2005
SALDO
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT KREDIT
Gambar 3. Format jurnal umum
Cara mengisi data transaksi ke jurnal umum
Sebelum pengisian transaksi dilakukan terlebih dahulu kita buat formula untuk
mengisi nama rekening secara automatis yang dambil dari tabel rekening yang sudah
dibuat sebelumnya. Dalam hal ini gunakan fungsi pembacaan tabel secara vertical
yaitu VLOOKUP.
Letakan pointer pada kolom nama rekening jurnal umum, setelah itu ketikan formula
berikut ini: =VLOOKUP(Kode; rangeTabel rekening;2)
Keterangan :
Kode artinya range kode rekening Dallam jurnal umum
Range tabel artinya range isi tabel yang harus disorot dan jangan lupa
diabsolutkan dengan menekan tombol F4.
2 artinya adalah nomor kolom tabel yang akan diambil isinya.
10
Perhatikan contoh di bawah ini:
CV. AMY JAYA
JURNAL UMUM
Per 30 April 2005
SALDO
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT KREDIT
Gambar 4. Format jurnal umum
Gambar 5. Range Tabel Rekening
Setelah formula dibuat, selanjutnya untuk mengisikan transaksi ke jurnai umum kuti
langkah berikut ini:
1). Blok header format jurnal umum mulai dari tanggal transaksi sampai dengan
kolom kredit.
TABEL REKENING
No.
Rek Nama Rekening
1101 KAS
1102 PIUTANG
1103 PIUTANG SEWA
1104 PERLENGKAPAN
1201 TANAH
2101 HUTANG
2102 UTANG GAJI
3101 MODAL AMY
3102 PRIVE AMY
4101 PENDAPATAN JASA
5101 BEBAN GAJI
5102 BEBAN SEWA
5103 BEBAN LAIN-LAIN
5104 BEBAN PERLENGKAPAN
Ketik formula berikut:
=VLOOKUP(kode,Range Tabel,2)
F4
Range
kode
Range Tabel rekening
yang dibaca ada pada
sheet TABEL, jangan lupa
diabsolutkan dengan
menekan tombol F4.
11
CV. AMY JAYA
JURNAL UMUM
Per 30 April 2005
SALDO
TGL/BLN/THN KODE NAMA REKENING KETERANGAN DEBIT KREDIT
Gambar 6. Range header Jurnal Umum
2). Pilih menu Data lanjutkan Form, akan tampil kotak dialog isian yang harus disi.
Isikan semua transaksi yang ada pada jurnal umum.
Perhatikan contoh berikut.
Gambar 7. Kotak dialog Jurnal umum
Keterangan:
Pengisian kotak dialog, untuk pindah ke data item/field berikutnya cukup menekan
tombol Tab, untuk mengisi data record berikutnya tekan tombol Enter atau klik menu
pilihan New. Sedangkan untuk pindah ke record sebelum atau sesudah record yang
Blok range header pada jurnal umum mulai dari tgl transaksi
sampai dengan kolom kredit. Perhatikan tanda -- - - -.
Nama rekening
akan terisi secara
automatis, karena
sebelumunya sudah
dibuatkan
formulanya.
12
aktif tekan tombol Find Prev/Find Next. Jika pengisian data jurnal telah selesai klik
pilihan Close.
4. Membuat Buku Besar
Sebelum melakukan posting ke buku besar, terlebih dahulu perlu dilakukan
pengelompokan rekening buku besar. Mulai dari Aktiva Lancar, Aktiva Tetap, Hutang
Lancar, Hutang Tidak Lancar, Modal, Pendapatan dan Biaya.Sehingga nantinya masingmasing
buku besar yang akan dibuat akan ditempatkan pada satu sheet sesuai dengan
kelompok rekening yang ada.
Langkahnya:
a. Aktifkan sheet3
b. Kerjakan seperti langkah sebelumnya (perintah 1.b). Ganti sheet3 dengan BB.Aktiva
Lancar, sheet4 diganti dengan BB.Aktiva Tetap, sheet5 diganti dengan BB.Hutang
Lancar, dan seterusnya.
c. Copy field yang ada pada jurnal umum (format jurnal umum) ke dalam buku besar,
masing-masing nomor rekening dibuatkan satu buku besar.
d. Copy field kode pada jurnal umum, karena ini akan dijadikan sebagai criteria
pencarian nilai dari masing-masing buku besar yang akan dibuat dalam data jurnal
umum.
e. Sembunyikan kolom field yang tidak dibutuhkan dalam hasil copya field jurnal
umum. Dalam hal ini yang perlu disembunyikan adalah fkolom yang berisi field
Kode dan nama rekening. Caranya blok kedua kolom yang dimaksud (field kode dan
nama rekening) pilih menu Format 􀃆 Coloumn 􀃆 Hide. Lakukan sedikit
modifikasi sehingga hasilnya akan nampak seperti gambar di bawah ini.
KODE
1`101
KAS
TGL/BLN/THN KETERANGAN DEBIT KREDIT SALDO
Gambar 8. Range criteria kode
Perhatikan posisi pointer pada saat
menuliskan formula berikut:
=VLOOKUP(RangeKode,RangeTabel;2)
F4
13
f. Buat formula untuk pengisian nama rekening secara automatis dengan funngsi
pembcaan tabel vertical.
g. Formula : =VLOOKUP(range kode;TabelRekening;2)
F4
h. Gunakan menu Data 􀃆Filter 􀃆 Advanced Filter, akan tampil gambar seperti
berikut ini:
• Tekan O untuk memilih pilihan Copy to another location
• Tekan L untuk memilih pilihan List Range, sorot range header dan data jurnal
yang ada pada sheet Jurnal Umum
• Tekan T untuk memilih pilihan Copy to, sorot range header buku besar sampai
kolom kredit.
• Klik Ok, untuk melihat hasilnya..
• Lakukan langkah yang sama untuk membuat semua rekening buku besar yang
ada.
• Buat formula untuk mendapatkan saldo akhir dari setiap rekening buku besar.
Perhatikan cara pembuatan formulanya akan sangat bergantung apakah rekening
tersebut bersaldo Debit atau Kredit.
Gambar 9. Kotak dialog Advanced Filter
Jika semua langkah di atas sudah dilakukan, hasilnya akan nampak seperti gambar yang
ada di bawah ini.
Klik Pilihan Copy to another location
Klik Pilihan List Range, kemudian
Sorot range data jurnal umum pada
sheet jurnal umum
Klik Pilihan Criteria Range, kemudian
Sorot range kriteria
Klik Pilihan Copy to , kemudian
Sorot range header format buku besar
14
Gambar 10. Hasil Posting ke Buku Besar.
5. Membuat Neraca Saldo
Setelah selesai membuat seluruh rekening buku besar yang ada, maka selanjutnya
kita akan membuat neraca saldo. Neraca saldo adalah kumpulan buku besar yang ada
yang telah dibuat pada langkah sebelumnya yang berisi saldo dari setiap rekening buku
besar.
Untuk membuat neraca saldo ikut langkah berikut ini:
a. Aktifkan Sheet baru
b. Ganti sheet baru yang telah diaktifkan dengan nama Neraca Saldo
c. Buat format lembar kerja seperti pada sheet Tabel dengan cara mengcopynya,lalu
tambahkan dengan kolom Debit dan Kredit.
15
d. Masukkan saldo yang ada pada setiap rekening buku besar ke dalam neraca saldo
sesuai dengan posisinya D/K.
Caranya letakkan pointer pada kolom Debit/Kredit neraca saldo yang akan diisi,
kemudian tekan = cari nilai neraca saldo akhir setiap rekening buku besar..
Gunakan fungus sum( ) untuk menjumlahkan nilai sisi debit/Kredit. Jika sudah selesai
hasilnya akan nampak seperti gambar berikut:
Gambar 11. Neraca saldo
6. Membuat Jurnal Penyesuaian
Sebelum membuat neraca lajur, terlebih buat jurnal penyesuaian berdasarkan data
penyesuaian yang ada. Jurnal penyesuaian yang telah dibuat nantinya akan dimasukkan
ke dalam neraca lajur.
Berdasarkan data penyesuaian dalam kasus ini maka jurnal penyesuaiannya adalah
sebagai berikut:
1. Piutang Rp.250.000
Pendapatan Jasa Rp. 250.000
16
2. Beban perlengkapan Rp. 400.000
Perlengkapan Rp. 400.000
3. Beban sewa Rp. 300.000
Piutang sewa Rp. 300.000
4. Beban Gaji Rp. 200.000
Gaji terhutang Rp. 200.000
7. Membuat Neraca Lajur
Setelah jurnal penyesuaian dibuat sesuai dengan data penyesuaian yang ada, maka
langkah berikutnya kita buat neraca lajur.
Ikuti langkah berikut ini:
a. Aktifkan seheet baru, ganti nama sheet yang sduah diaktifkan dengan Neraca Lajur.
b. Copy data yang ada pada shset neraca saldo pada sheet neraca lajur
c. Buat format Neraca Lajur seperti contoh berikut:
Gambar 12. Neraca Lajur
17
d. Masukkan data penyesuaian ke dalam neraca lajur sesuai dengan posisi debit atau
kredit rekening buku besar yang disesuikan.
e. Hitung neraca saldo setelah penyesuaian (NSSP) dengan membuat formula sebagai
berikut:
Pada posisi kolom DEBIT NSSP
=IF(OR(NS.DEBIT+AJP.DEBITAJP.
KREDIT<0;NS.DEBIT<>0);0;NS.DEBIT+AJP.DEBIT-AJP.KREDIT)
Pada posisi kolom KREDIT NSSP
=IF(OR(NS.KREDIT+AJP.KREDITAJP.
DEBIT<0;NS.DEBIT<>0);NS.KREDIT+AJP.KREDIT-AJP.DEBIT)
Keterangan:
NS.DEBIT : Range data Neraca Saldo kolom debit
NS.KREDIT : Range data Neraca Saldo kolom kredit
AJP.DEBIT : Range data Penyesuaian kolom debit
AJP.KREDIT : Range data Penyesuian kolom kredit
f. Hitung Rugi Laba.
Untuk mencari nilai rugi atau laba kia bisa menyelesaikan dengan memperhatikan
ketentuan nomor rekening/buku besar yang berlaku. Dalam hal ini unsur atau elemen
rugi laba adalah seluruh rekening pendapatan dan seluruh rekening biaya atau beban.
Artinya nomor kedua jenis rekning yang dimaksud memiliki nomor awal rekening 4
sampai 5. Jadi kita bisa mengisi formulanya sebagai berikut:
Pada posisi kolom DEBIT Rugi Laba:
=IF(NO.REK>4000;NSSP.DEBIT;0)
Pada posisi kolom KREDIT Rugi Laba:
=IF(NO.REK>4000;NSSP.KREDIT;0)
g. Mengisi Neraca Akhir
Sama dengan cara mengisi kolom Rugi Laba, hanya logika untuk nomor rekeningnya
saja yang dibalik sehingga formulanya sebagai berikut:
Pada posisi kolom DEBIT NERACA AKHIR:
=IF(NO.REK<4000;NSSP.DEBIT;0)
Pada posisi kolom KREDIT NERACA AKHIR:
18
=IF(NO.REK<4000;NSSP.KREDIT;0)
Keterangan:
NO.REK : Range data kolom nomor rekening
NSSP.DEBIT : Range data Neraca Saldo Setelah Penyesuian kolom Debit
NSSP.KREDIT : Range data Neraca Saldo Setelah Penyesuian kolom Kredit
Untuk lebih jelasnya berikut ini lampiran hasil dari seluruh langkah-langkah yang
telah dijelaskan di atas.
Gambar 13. Neraca Lajur Isi
19
8. Membuat Laporan Keuangan
Untuk membuat laporan keuangan, kita tinggal mengambil datanya dari neraca
lajur yang sudah diisi. Pengambilan data dari neraca lajur bisa secara langsung atau bisa
membuat suatu formula mengggunakan fungsi pembacaan tabel secara vertical
(VLOOKUP). Sehingga akan di dapat laporan keuangan seperti di bawah ini.
Gambar 14. Laporan Rugi Laba
Gambar 15. Laporan Perubahan Modal
20
Gambar 16. Neraca Akhir
21